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跨境投资欧盟||丹麦、爱尔兰、希腊税收政策

英国脱欧后,仍有二十七个欧盟成员国,包括法国、德国、意大利、荷兰、比利时、卢森堡、丹麦、爱尔兰、希腊、葡萄牙、西班牙、奥地利、瑞典、芬兰、马耳他、塞浦路斯、波兰、匈牙利、捷克、斯洛伐克、斯洛文尼亚、爱沙尼亚、拉脱维亚、立陶宛、罗马尼亚、保加利亚、克罗地亚。

本期我们一起解读丹麦、爱尔兰、希腊三个欧盟成员国的税收政策。

一、丹麦的税收政策

丹麦是一个典型的高税收、高福利的发达国家。主要有公司所得税、增值税、消费税、关税、土地税、个人所得税、社会保障税、印花税、雇主捐献、雇主税等。

丹麦实行地域管辖权,公司所得税税率22%,金融企业和石油企业税率25%。对境内销售商品和提供服务,以及进口商品,均征收增值税,基本税率25%。非居民在丹麦的不动产,需要每年缴纳一次土地税,税率1.6%~3.4%,以及1%的地面占用费。个人所得税是丹麦最重要的税种,占整个税收的一半左右,2017年,个人所得税最高税负51.68%。雇主需要缴纳雇主贡献,即养老退休金。雇员需要按照每月工资总额的8%缴纳社会保障税。转让不动产需要缴纳0.6%印花税,转让股权无需缴纳印花税。丹麦公司每年需要缴纳环境税。

二、爱尔兰的税收政策

爱尔兰与美国有天然的纽带,背依欧盟大市场,具有丰富的人力资源。主要有公司所得税、增值税、消费税、关税、个人所得税、社会保障税、利润来源租金、印花税等。

公司所得税实行分类所得税制度,经营所得税税率12.5%,股利、利息、特许权使用费、租金等消极所得税,税率25%,但境外股利所得税税率12.5%。对境内销售商品和提供服务,以及进口商品,均征收增值税,基本税率23%。个人所得税实行20%、40%两档累进税率。社会保障税由雇主和雇员分别缴纳,雇主缴纳10.75%。保险公司依据保险费收入缴纳特殊的保险税,生命保险4%,非生命保险5%。印花税的征税对象是各种凭证,居民转让财产税率1%~2%,非居民转让财产税率2%,转让股票税率1%。

三、希腊的税收政策

希腊是以间接税为主的国家,主要税种有公司所得税、增值税、消费税、不动产转移税、个人所得税、社会保障税、遗产和赠与税、印花税、贡献税等。

公司所得税,法人公司和分公司适用同一税率,基本税率29%。对境内销售商品和提供服务,以及进口商品,均征收增值税,基本税率24%。希腊执行欧盟统一关税制度。不动产税由不动产所有者缴纳,从量征收征税,从价征收附加税。自用不动产附加税0.1%,非自用不动产附加税0.55%,不动产转移税3%。个人所得税实行22%、29%、37%、45%四档累计税率。同时,需要扣缴特殊团结贡献税2.2%~10%,以及社会保障税,雇主负担25.06%,雇员负担16%。非居民财产征收3.6%的印花税,贷款征收2.4%的印花税。资本增加征收1%的贡献税。

全球疫情宣告结束,为了促进经济复苏,许多国家出台了多轮经济刺激方案,推出各项税收优惠政策,境内企业投资时要以投资目标国家的官方文件为准。如需了解更多境外投资相关法律税收知识,请电话联系。

 

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